【上海】住宅交易税费明细表

出售方税费:
税费名称 住宅类型 购买时间 计算公式
增值税及附件税 普通住宅 2年以下 (合同价/1.05) × (5%+0.65%)
2年及以上 免征
非普通住宅 2年以下 (合同价/1.05) × (5%+0.65%)
2年及以上 (合同价-买入价) / 1.05 × (5%+0.65%)
个人所得税 普通住宅 不限 按全额:(合同价-增值税) × 1%    或     按利润:利润 × 20%
非普通住宅 不限 按全额:(合同价-增值税) × 2%    或     按利润:利润 × 20%
满五唯一:购买年限在5年及以上且签署《5年以外家庭唯一生活用房》承诺书可免征个税。
交易手续费税 房屋面积 × 2
备注:部分区域的增值税及附加税税率为0.55%(而不是0.65%),部分区域包括“闵行、奉贤、青浦、松江、南汇”
合同价以税务局最终核定价为准
买受方税费:
税费名称 住宅类型 房屋面积 计算公式
契税 唯一首套 房屋面积小于(含)90平米 (合同价-增值税) × 1%
房屋面积大于90平米 (合同价-增值税) × 1.5%
非唯一首套 不限 (合同价-增值税) × 3%
交易手续费 房屋面积 × 2
交易登记费 80 元
抵押登记费(如有贷款) 40 元
备注:契税中“首套”认定方式和限购查询不同,契税计算时,只要名下有房,就是“非唯一首套”,契税按3%计算
其他说明:
税费名称 住宅类型 购买时间 计算公式
增值税 普通住宅 2年以下 (合同价/1.05) × 5%
2年及以上 免征
非普通住宅 2年以下 (合同价/1.05) × 5%
2年及以上 (合同价-买入价)/1.05 × 5%
利润 利润 = 合同价-增值税及附加税-购入价-购入契税-购入手续费-房屋装修款-贷款利息
房屋装修抵扣 最高抵扣核定价格的10%,需要正规的装修合同、真实有效的装修发票、装修材料清单
贷款利息抵扣 所需材料:买进时购房贷款合同、银行利息清单(利息清单上需体现折扣房屋的地址、产权人并加盖银行业务章)
普通住宅 2014年11月20日起执行:五层以上(含五层)的多高层住房,以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等;单套建筑面积在140平方米以下;实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下(即容积率低于1.44倍),内环线以内的低于450万元/套,内环线与外环线之间的低于310万元/套,外环线以外的低于230万元/套。

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